Сделать стартовой страницей Добавить в избранное RSS
Сегодня 26.6.2017
Управленцу | Банкиру | Юристу | Бухгалтеру | Экономисту Контакты  | О проекте  
Яндекс цитирования
Размещено в dmoz (ODP)

Новости

Все новости данной рубрики

Архив по рубрикам

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году. Образец заявления
  •  

    НДФЛ – это федеральный налог, которым облагаются доходы физических лиц (п.1 ст.207 НК РФ):

    - резидентов РФ;

    - нерезидентов, получающих доходы в РФ.

    Налоговым кодексом предусмотрено несколько ставок данного налога. Но основная установлена п.1 ст.224 НК РФ – 13%. По этой ставке облагается большинство доходов граждан: заработная плата, вознаграждение по договору гражданско-правового характера (ГПХ) и т. д. Причем часть такого дохода можно вывести из-под налогообложения (абз.1 п.3 ст.210 НК РФ). Для этого «физик» должен заявить на налоговый вычет.

    Существует несколько видов налоговых вычетов, в частности:

    - стандартные налоговые вычеты (ст.218 НК РФ);

    - социальные налоговые вычеты (ст.219 НК РФ);

    - имущественные налоговые вычеты (ст.220 НК РФ);

    - профессиональные налоговые вычеты (ст.221 НК РФ).

    Чаще всего работающие россияне пользуются правом на получение первого вида вычетов, которые можно подразделить на:

    1) личные налоговые вычеты (т. е. на самого налогоплательщика);

    2) «детские» налоговые вычеты (т.е. на ребенка / детей налогоплательщика).

    Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

    Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

    Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

    • Отцу и матери ребенка.
    • Семье, усыновившей ребенка.
    • Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
    • Попечителям.
    • Приемным родителям.
    • Супруге или супругу приемного родителя.

    К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

    Стандартные вычеты на детей в 2017 году

    Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

    • школьников, лицеистов;
    • аспирантов;
    • интернов;
    • ординаторов;
    • студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
    • курсантов.

    Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

    Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

    Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

    Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

    • ребенку исполняется 18 лет;
    • отменяется опекунство или попечительство;
    • отменяется усыновление;
    • обучающемуся исполняется 24 года;

    При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

    Размеры налогового вычета на детей в 2017 году

    Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

    • численность детей в семье;
    • есть ли в семье дети-инвалиды;
    • каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

    На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

    Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван – студент университета, 26 лет; Пётр – ученик средней школы, 16 лет, Валентина – 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

    1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
    2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
    3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

    Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

    Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

    • 12000 рублей в месяц – родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
    • 6000 рублей в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

    Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

    • на старшего ребенка – инвалида 12000 рублей в месяц;
    • на второго ребенка 1400 рублей;
    • всего в месяц: 13400 рублей (12000+1400).

    Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

    • если ребенка воспитывает единственный родитель;
    • если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом  оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

    Все виды стандартных вычетов прекращаются:

    1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
    2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
    3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
    4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
    5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

    Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

    • январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
    • июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

    Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

    Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях):

    Месяц Отец Мать Вычеты на детей
    За месяц С начала года За месяц С начала года Отцу Матери
    январь 21500 21500 20100 20100 5800 5800
    февраль 22400 43900 20100 40200 5800 5800
    март 21800 65700 20100 60300 5800 5800
    апрель 24600 90300 20100 80400 5800 5800
    май 26500 116800 20100 100500 5800 5800
    июнь 34900 151700 20100 120600 5800 5800
    июль 35100 186800 21500 142100 4400 4400
    август 35800 222600 22400 164500 4400 4400
    сентябрь 40120 262720 20100 184600 4400 4400
    октябрь 41200 303920 20100 204700 4400 4400
    ноябрь 41100 345020 20100 224800 4400 4400
    декабрь 42200 387220 21200 246000 - 4400

    Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.

    Заявление на налоговый вычет на детей в 2017 году

    Стандартные налоговые вычеты на детей носят заявительный характер: если работник письменно не выразил желания получать льготы на детей, то работодатель самостоятельно предоставлять вычеты не имеет права.

    Поступая на работу в фирму, работник обязан написать заявление на вычеты на детей 2017 и приложить к нему подтверждающие документы:

    • документ о рождении ребенка;
    • приказ об установления опекунства или попечительства;
    • справка из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
    • справку о зарплате по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работник поступил на фирму не с 1 января.

    Образец заявления на налоговый вычет на детей

    Директору   ООО «------»
    Иванову И.И.
    от  Петрова П.П.

     

    Заявление

    Прошу предоставить мне c 1 января 2013 года стандартный налоговый вычет по моим
    доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст.218 Налогового кодекса РФ на моих детей:

    1. ФИО первого ребенка, год рождения
    2. ФИО второго ребенка, год рождения

     

    в размере:
    1400 руб. в месяц — на первого ребенка;
    1400 руб. в месяц — на второго ребенка.

    Копии свидетельства о рождении детей прилагаю.

     

     

    «__» ______________ 20 __ г.                                                      Подпись

     

    Виктор Осокин

    Информационное Агентство "Финансовый Юрист"
Логин
Пароль

Расчет отпускных в 2017 году. Новые правила расчета отпуска

На первый взгляд кажется, что расчет отпускных - это не такая уж и трудная задача. Такой точки зрения обычно придерживаются практически все сотрудники, за исключением естественно бухгалтера. Ведь бухгалтеру известно, что стандартных ситуаций при расчете о...

Паспорт РФ: получение паспорта, обмен паспорта и восстановление паспорта при утере

В данной статье я постараюсь рассмотреть порядок действий, которые необходимы для получения общегражданского паспорта РФ, обмена российского паспорта по окончанию срока его действия и восстановления паспорта РФ при его утере, а так же разъяснить законодат...

Бизнес план. Составление бизнес-плана

Бизнес план - это именно то, с чего необходимо начинать любой успешный бизнес-проект. Это требуется как для общего увеличения КПД предприятия, так и для развития и планирования повышения отдачи от каждого отдельно взятого сотрудника.

И именно дл...

Трудовая книжка. Образец заполнения трудовой книжки

Трудовая книжка - это один из главных документов, подтверждающих трудовую деятельность и рабочий стаж работника. В соответствии с существующим законодательством, работодателю необходимо вести трудовую книжку на каждого сотрудника, проработавшего в организ...

Гражданско-правовой договор. Достоинства и недостатки гражданско-правового договора

Как правило при приеме на работу нового сотрудника фирма заключает с ним трудовой договор, этот вариант используют большинство компаний и он находится в полном соответствии с трудовым законодательством. Однако это не всегда это приемлимо для работодателя,...