Сделать стартовой страницей Добавить в избранное RSS
Сегодня 25.4.2014
Управленцу | Банкиру | Юристу | Бухгалтеру | Экономисту Контакты  | О проекте  
Яндекс цитирования Размещено в dmoz (ODP)

Новости

Все новости данной рубрики

Архив по рубрикам

Стандартные вычеты по НДФЛ
  •  

    Кроме социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов. Об них мы и расскажем вам подробнее в этой статье.

    Стандартный налоговый вычет предоставляется по письменному заявлению различным категориям налогоплательщиков и представляет собой ежемесячное уменьшение налоговой по НДФЛ.
    Порядок предоставления вычета установлен в статье 218 Налогового кодекса (НК).

    Разновидности стандартного налогового вычета по НДФЛ в зависимости от категорий налогоплательщиков

    1. Налоговый вычет в размере 3000 руб. согласно предоставляется каждый месяц налогового периода и распространяется на налогоплательщиков, закрытый перечень которых приведен в пп. 1 п. 1 статьи 218 НК. В частности, к ним относятся:

    - лица, получившие или перенесшие какие-либо заболевания или получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча;

    - инвалиды Великой Отечественной войны;

    - лица, участвовавшие в испытании ядерного оружия в атмосфере, в подземных испытаниях ядерного оружия и др.

    2. Налоговый вычет в размере 500 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на следующие категории налогоплательщиков (пп. 2 п. 1 статьи 218 НК):

    - Героев Советского Союза и Героев РФ, а также награжденных орденом Славы трех степеней;

    - участников Великой Отечественной войны; лиц, находившихся в Ленинграде в период его блокады;

    - инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп;

    - младшего и среднего медицинского персонала, врачей и других работников лечебных учреждений, получивших сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании помощи в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и др.

    3. Налоговый вычет в размере 400 руб. предоставляется на каждого налогоплательщика НДФЛ за каждый месяц налогового периода (пп. 3 п. 1 статьи 218 НК).

    4. Налоговый вычет в размере 600 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется согласно пп. 4 п. 1 статьи 218 НК на:

    - каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей;

    - каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

    Порядок предоставления стандартных вычетов по НДФЛ

    Налоговый вычет в размере 400 руб. на каждого работника предоставляется только тем из них, которые не получают вычета в размере 3000 руб. или 500 руб. Указанный вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 20 000 руб.; начиная с месяца, в котором доход превысил 20 000 руб., вычет не предоставляется. Причем в расчет берутся только те доходы, в отношении которых установлена налоговая ставка НДФЛ 13%.

    Налоговый вычет на детей в размере 600 руб. предоставляется независимо от других установленных стандартных налоговых вычетов (п. 2 статьи 218 НК).

    Вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом и в отношении которого так же применяется ставка НДФЛ в 13%, превысил 40 000 руб.; начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 руб., вычет не применяется.

    Вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супругов родителей, опекунов или попечителей, приемных родителей.

    Указанный вычет удваивается, если ребенок является инвалидом, а также если ребенка растит одинокий родитель, опекун или попечитель, приемный родитель.

    Таким образом, налогоплательщик может получать одновременно не больше двух стандартных налоговых вычетов:

    - первый – либо 3000 руб., либо 500 руб., либо 400 руб.;

    - второй – 600 руб. на каждого ребенка.

    Если налогоплательщик имеет право более чем на один из трех вычетов в размерах соответственно 3000 руб., 500 руб. и 400 руб., то ему предоставляется максимальный из этих вычетов.

    Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты доходов, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
    Если работник перешел на новое место работы не с начала налогового периода, то он должен предъявить справку о полученных доходах с начала налогового периода по предыдущему месту работы.

    Если сумма стандартных вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 13% и которые подлежат налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база по НДФЛ принимается равной нулю.

    На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов не переносится.

    Стандартный вычет по НДФЛ для иностранца

    Возникает вопрос, может ли иностранный гражданин, работающий в российской организации, получить стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. на себя и (или) 600 руб. на ребенка?

    Да, если иностранный гражданин является резидентом РФ. Согласно п. 2 статьи 11 НК резидентом РФ признается физическое лицо, фактически проживающее на территории РФ более 183 дней в году. То есть, как только иностранец находится в РФ 184-ый день, он автоматически становится ее резидентом, а следовательно, доход, получаемый таким иностранцем, будет налогооблагаться НДФЛ по ставке 13%. Тот налог, который был исчислен по ставке 30% должен быть пересчитан и возвращен или зачтен налогоплательщику в счет будущих платежей налога.

    Стандартный вычет по НДФЛ в размере 400 руб. и 600 руб. будет производиться такому налогоплательщику до достижения совокупного дохода, исчисленного с начала налогового периода и налогооблагаемого по ставке 13%, соответственно размера 20 000 руб. и 40 000 руб.

    Антон Гаген

    Информационное Агентство "Финансовый Юрист"
Логин
Пароль

Расчет отпускных. Новые правила расчета отпуска

На первый взгляд кажется, что расчет отпускных - это не такая уж и трудная задача. Такой точки зрения обычно придерживаются практически все сотрудники, за исключением естественно бухгалтера. Ведь бухгалтеру известно, что стандартных ситуаций при расчете о...

Паспорт РФ. Получение паспорта РФ, обмен паспорта по окончанию срока действия и восстановление паспорта при утере

В данной статье я постараюсь рассмотреть порядок действий, которые необходимы для получения общегражданского паспорта РФ, обмена российского паспорта по окончанию срока его действия и восстановления паспорта РФ при его утере, а так же разъяснить законодат...

Бизнес план. Составление бизнес-плана

Бизнес план - это именно то, с чего необходимо начинать любой успешный бизнес-проект. Это требуется как для общего увеличения КПД предприятия, так и для развития и планирования повышения отдачи от каждого отдельно взятого сотрудника.

И именно дл...

Трудовая книжка. Образец заполнения трудовой книжки

Трудовая книжка - это один из главных документов, подтверждающих трудовую деятельность и рабочий стаж работника. В соответствии с существующим законодательством, работодателю необходимо вести трудовую книжку на каждого сотрудника, проработавшего в организ...

Потребительский кредит в Сбербанке. Основные моменты

В настоящее время очень большой популярностью у населения пользуются кредиты в Сбербанке. Популярность эта вызвана сравнительно низкими годовыми процентами на кредит в сбербанке, нежели в других коммерческих банках. Но тут всплывают различные пикантные по...